Cours - L'approche comptable : les documents de synthèse - 1ère année d'école de commerce (programme Edhec Bachelor), 4-4- Cas sur le tableau de trésorerie : corrigé

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Christel Decock Good

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Ce cours scénarisé présente les principaux documents de synthèse qui sont : le bilan, le compte de résultat, le tableau des flux de trésorerie, l'annexe. Il est divisé en quatre séquences composées chacune d'un cours vidéo, des diapositives extraites de ce cours vidéo, d'une étude de cas (énoncé et corrigé). Il est important de faire les cas (ils ne sont pas longs) car on va suivre le même cas sur les quatre séquences, ces séquences s'intitulant : (1) Introduction à la comptabilité (2) Le bilan (3) Le compte de résultat (4) Le tableau de trésorerie et les annexes

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Cours de Comptabilité nationale Première année décole de commerce – Programme EDHEC Bachelor Christel DECOCK - GOOD Professeur associé de comptabilité, EDHEC Business School, Campus de Nice Année universitaire 2009 – 2010 Les documents de synthèse 4- Le tableau de trésorerie et les annexes Cas sur le tableau de trésorerie : corrigé 





REAM

1.A. A la création de ICE C Solde initial de trésorerie Flux dexploitation Flux dinvestissement

Flux de financement Solde final de trésorerie 1.B. Au démarrage Solde initial de trésorerie Flux dexploitation Flux dinvestissement Flux de financement Solde final de trésorerie 1.C. Après l été 1  Version 1 Solde initial de trésorerie Flux dexploitation Flux dinvestissement Flux de financement Solde final de trésorerie 

0 1 200 1 200

1 200 -2 000 1 000 200

200 4 000 -50 4 150

2. Pendant l été 1, on suppose qu un crédit de 2 mois ait été accordé aux clients.   Quel est le bilan, le compte de résultat et le tableau de trésorerie ? Le compte de résultat Le délai accordé aux clients na pas dimpact sur le compte de résultat, qui reste donc inchangé par rapport à celui de lénoncé 3.

CHARGES Achats consommés Amortissement de la bicyclette Amortissement de la glacière Frais financiers bénéfice TOTAL

4 000 500 100 50 3 350 8 000

PRODUITS Ventes TOTAL

8 000 8 000

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